一、频繁开具大量发票

若小规模纳税人在月末或是季末集中开具大量发票的，那么这种行为就很容易引起税务部门的关注，被认定为虚开发票或偷税漏税。

二、存在异常作废发票

当企业存在大量异常的发票，可能会被视为违规开具发票，例如存在发票买卖、代开等，企业要避免发票管理上存在的漏洞。

三、开票额免征额临界点

若小规模纳税人开具的金额总刚好在免征额临界点的，可能会被视为通过控制开票金额来故意规避 税收。

四、不正当交易

小规模纳税人若存在只有销项没有进项或只有进项没有销项的情况，或者是与关联方进行不正当交易，如虚构交易、虚开发票、转移利润等。